تنظیم مبنای هزینه پس از ادغام یک گام اساسی در محاسبه دقیق سود یا زیان سرمایه برای اهداف مالیاتی است. هنگامی که ادغام اتفاق می افتد، شرکت خریداری کننده دارایی ها و بدهی های شرکت هدف را بر عهده می گیرد. در نتیجه، سهامداران شرکت هدف، سهام شرکت خریداری کننده را دریافت می کنند که بر مبنای هزینه آنها تأثیر می گذارد. در اینجا هشت مرحله برای تنظیم مبنای هزینه شما پس از ادغام آورده شده است:

مرحله 1: درک شرایط ادغام برای تنظیم دقیق مبنای هزینه، درک شرایط ادغام بسیار مهم است. قرارداد ادغام، بیانیه نیابتی یا هر سند مرتبط دیگری که توسط هر دو شرکت درگیر در ادغام ارائه شده است را بررسی کنید. این به شما کمک می کند تا تعیین کنید که چگونه سهام شما تحت تأثیر قرار گرفته است و چه تنظیماتی باید انجام شود.

مرحله 2: تعیین نسبت مبادله نسبت مبادله برای ادغام را بیابید. نسبت مبادله نشان‌دهنده تعداد سهام شرکت خریدار برای هر سهم از شرکت هدفی است که قبل از ادغام در اختیار داشتید. این اطلاعات معمولاً در اسناد ادغام افشا می شود یا می توان از کارگزار شما دریافت کرد.

مرحله 3: محاسبه مبنای هزینه قبل از ادغام مبنای هزینه قبل از ادغام خود را با ضرب تعداد سهامی که در شرکت مورد نظر دارید در قیمت اولیه خرید هر سهم محاسبه کنید. این به شما کل سرمایه گذاری شما را در شرکت مورد نظر قبل از ادغام می دهد.

مرحله 4: تنظیم مبنای هزینه برای پرداخت نقدی و غیرنقدی اگر پول نقد به عنوان بخشی از هزینه ادغام دریافت کرده‌اید، این مبلغ را از مبنای هزینه قبل از ادغام کم کنید. اگر مبلغی غیر نقدی مانند سهام در شرکت خریداری کننده دریافت کرده اید، ارزش بازار منصفانه این سهام را به هزینه قبل از ادغام خود اضافه کنید.

مرحله 5: تنظیم مبنای هزینه برای سهام کسری در برخی موارد، ادغام ممکن است منجر به سهام کسری شود. اگر سهام کسری دریافت کردید، ارزش آنها را تعیین کنید و آن را در مبنای هزینه تعدیل شده خود لحاظ کنید. سهام کسری بسته به شرایط ادغام می‌تواند فروخته یا به کل سهام تبدیل شود.

مرحله 6: ردیابی اسپین آف ها یا واگذاری ها در ادغام های خاص، شرکت خریداری کننده ممکن است دارایی ها یا شرکت های تابعه خاصی را جدا یا واگذار کند. اگر در این اسپین آف ها یا واگذاری ها سهام دریافت می کنید، باید مبنای هزینه آنها را جداگانه پیگیری کنید. مبنای هزینه کلی خود را بر این اساس تنظیم کنید تا منعکس کننده هرگونه اسپین آف یا واگذاری باشد.

مرحله 7: سوابق تفصیلی را نگه دارید سوابق دقیقی از تمام تنظیمات انجام شده بر اساس هزینه خود پس از ادغام نگهداری کنید. این شامل اسناد نسبت مبادله، وجه نقد دریافتی، پرداخت غیرنقدی، سهام کسری، و هرگونه انحراف/تخصیص است. این سوابق هنگام گزارش سود یا زیان سرمایه در اظهارنامه مالیاتی شما بسیار مهم خواهد بود.

مرحله 8: با یک متخصص مالیاتی مشورت کنید تنظیم مبنای هزینه پس از ادغام می‌تواند پیچیده باشد، مخصوصا اگر چندین تراکنش یا شرایط منحصر به فرد دارید. توصیه می شود با یک متخصص مالیاتی مشورت کنید که می‌تواند شما را در این فرآیند راهنمایی کند و از گزارش دقیق سود یا زیان سرمایه شما اطمینان حاصل کند.